Limit odliczeń dla aut osobowych od stycznia 2026

Co się zmienia?

Od 1 stycznia 2026 roku limit odliczeń dla samochodów osobowych o emisji CO2 wynoszącej 50 g/km lub więcej zostaje obniżony ze 150 000 zł do 100 000 zł. Zmiana dotyczy praktycznie wszystkich pojazdów z silnikiem spalinowym oraz większości hybryd.

Oznacza to, że przedsiębiorcy korzystający z droższych aut osobowych będą mogli odliczyć mniejszą część kosztów leasingu, najmu czy amortyzacji.

Przykład: leasing auta o wartości 170 000 zł

Do końca 2025 roku (limit 150 000 zł)

• Wartość samochodu: 170 000 zł
• Proporcja odliczenia: 150 000 ÷ 170 000 = 88%
• Rata leasingowa netto: 1 600 zł
• Po korekcie o użytek mieszany (75%): 1 056 zł w kosztach

Od stycznia 2026 roku (limit 100 000 zł)

• Wartość samochodu: 170 000 zł
• Proporcja odliczenia: 100 000 ÷ 170 000 = 59%
• Rata leasingowa netto: 1 600 zł
• Po korekcie o użytek mieszany (75%): 708 zł w kosztach

Ile tracimy?

Różnica w powyższym przykładzie wynosi 348 zł miesięcznie mniej w kosztach uzyskania przychodu. W skali roku to ponad 4 000 zł mniejszych odliczeń podatkowych.

Kogo dotyczą zmiany?

Nowy limit dotyczy:

• Samochodów osobowych z silnikiem spalinowym (benzyna, diesel)
• Pojazdów hybrydowych z emisją CO2 ≥ 50 g/km
• Zarówno leasingu operacyjnego, jak i najmu długoterminowego oraz amortyzacji

Limit nie dotyczy pojazdów elektrycznych i hybryd plug-in z emisją poniżej 50 g/km – te zachowują dotychczasowy limit 150 000 zł.

Co warto zrobić?

Jeśli planujesz zmianę samochodu firmowego lub rozpoczęcie leasingu, warto:

• Rozważyć podpisanie umowy leasingowej jeszcze w 2025 roku
• Przeanalizować opłacalność przejścia na pojazd elektryczny lub hybrydowy plug-in
• Skonsultować się z biurem rachunkowym w celu optymalizacji kosztów

Uwaga: Na moment publikacji artykułu nie zostały jeszcze opublikowane szczegółowe przepisy przejściowe dotyczące leasingów operacyjnych i najmu długoterminowego zawartych przed 2026 rokiem.