Kalkulator amortyzacji
Oblicz plan amortyzacji środka trwałego. Metoda liniowa, degresywna i jednorazowa z harmonogramem odpisów.
Dane środka trwałego
Stawka z wykazu stawek amortyzacyjnych
Miesiąc następujący po przyjęciu do użytkowania
Harmonogram amortyzacji
| Rok | Wart. początkowa | Odpis roczny | Wart. końcowa |
|---|---|---|---|
| 2026 | 50 000,00 zł | 10 000,00 zł | 40 000,00 zł |
| 2027 | 40 000,00 zł | 10 000,00 zł | 30 000,00 zł |
| 2028 | 30 000,00 zł | 10 000,00 zł | 20 000,00 zł |
| 2029 | 20 000,00 zł | 10 000,00 zł | 10 000,00 zł |
| 2030 | 10 000,00 zł | 10 000,00 zł | 0,00 zł |
Amortyzacja środków trwałych w 2026 roku
Amortyzacja to rozłożenie kosztu zakupu środka trwałego w czasie jego użytkowania. Odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu i pomniejszają podstawę opodatkowania.
Metody amortyzacji
- Metoda liniowa - równe odpisy przez cały okres. Najpopularniejsza i najprostsza metoda. Odpis roczny = wartość początkowa x stawka %.
- Metoda degresywna - wyższe odpisy na początku, malejące w czasie. Stosuje współczynnik podwyższający (zwykle 2.0). Korzystna podatkowo w pierwszych latach.
- Amortyzacja jednorazowa - cała wartość w jednym roku. Dla środków do 10 000 zł lub w ramach pomocy de minimis do 100 000 zł.
Najczęstsze stawki amortyzacyjne
- 20% - komputery, oprogramowanie (KST 491, 013)
- 14% - samochody osobowe (KST 741) - z limitem 150 000 zł dla samochodów osobowych
- 10% - maszyny i urządzenia ogólnego zastosowania (KST 4-6)
- 2,5% - budynki niemieszkalne (KST 1)
Kiedy rozpocząć amortyzację?
Amortyzację rozpoczyna się od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji. Jeśli np. zakupiono komputer w marcu 2026, pierwszy odpis amortyzacyjny nalicza się w kwietniu 2026.
Najczęściej zadawane pytania
Czym jest amortyzacja?
Amortyzacja to rozłożenie kosztu nabycia środka trwałego w czasie jego ekonomicznej użyteczności. Odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu, co pomniejsza podstawę opodatkowania. Amortyzacji podlegają środki trwałe o wartości powyżej 10 000 zł i przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok.
Kiedy mogę zastosować jednorazową amortyzację?
Jednorazową amortyzację można zastosować dla środków trwałych o wartości do 10 000 zł (art. 22d ustawy o PIT) - bez dodatkowych warunków. Dla środków trwałych o wartości do 100 000 zł możliwa jest jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis (art. 22k ust. 7), pod warunkiem że podatnik rozpoczął działalność lub jest małym podatnikiem.
Jaka jest stawka amortyzacji dla samochodu?
Stawka amortyzacji dla samochodu osobowego wynosi 20% rocznie, co oznacza 5-letni okres amortyzacji. Należy jednak pamiętać o limicie 150 000 zł (225 000 zł dla samochodów elektrycznych) - odpisy amortyzacyjne stanowią koszt podatkowy tylko do wysokości tego limitu.
Czym różni się metoda liniowa od degresywnej?
Metoda liniowa daje równe odpisy przez cały okres amortyzacji. Metoda degresywna stosuje współczynnik podwyższający (zwykle 2.0), co daje wyższe odpisy w pierwszych latach użytkowania. Degresywna jest korzystniejsza podatkowo na początku, bo szybciej zmniejsza podstawę opodatkowania. W momencie gdy odpis degresywny jest niższy od liniowego, następuje przejście na metodę liniową.